資金繰り表を 1 枚つくる。3 か月先の入出金を見えるようにする

損益計算書は「儲かったか」を示します。資金繰り表は「現金が足りるか」を示します。この 2 つは別のもので、利益が出ていても支払いが先に出れば、入金を待つ前に会社は止まります。

必要なのは専用のソフトではありません。表計算 1 枚で足ります。

縦に何を並べるか

行は 4 つのかたまりに分けます。

1. 前月からの繰越残高
2. 入金（売掛金の回収、現金売上、借入の実行、補助金の入金、その他）
3. 出金（仕入・外注、人件費、社会保険料、家賃、税金、借入の返済、その他）
4. 翌月への繰越残高（1 + 2 − 3）

このうち、いちばん手が抜かれやすいのが出金の「税金」と「社会保険料」です。毎月同額ではないため、月ごとの金額を先に調べて入れておきます。

横に何を並べるか

列は月です。過去 3 か月の実績と、これから 3 か月の見込みを並べます。合計で 6 列あれば、見込みが当たっているかどうかを毎月確かめられます。

半年先まで一度に作ろうとすると、精度が落ちて更新もされなくなります。3 か月先まで、毎月作り直すほうが続きます。

入金の見込みは、契約と請求から引く

売上予算から入金を引かないでください。予算は「そうしたい」数字で、資金繰りに必要なのは「入る」数字です。

• 確定した受注・契約から引く
• 発行済みの請求書は、取引先ごとの入金サイトで月に振り分ける
• 未受注の案件は、資金繰り表には入れない（別の行に「未確定」として分けて置く）

未確定を混ぜると、表を見た人が安心してしまいます。分けて置けば、「この案件が取れなければ何月が苦しいか」が同じ 1 枚で見えます。

毎週、金曜に直す

月に 1 回では、間に合わないことに気づくのが遅れます。金曜の 15 分で、入金と出金の実績を入れ、翌週以降の見込みを直します。担当は経理でも社長でも構いませんが、直す人を 1 人に決めます。

残高が薄くなる月が見えたら

3 か月先の残高がいまより薄くなる見込みなら、打ち手には順番があります。

順番	打ち手	相手
1	入金を早める（前受け、締め日の変更、請求漏れの点検）	取引先
2	出金を遅らせる（支払条件の相談、設備投資の延期）	取引先・社内
3	借入の枠を確認する（当座貸越、既存枠の残り）	金融機関
4	返済条件の見直しを相談する	金融機関

**4 に進む前に、必ず 1 から 3 を検討した記録を残してください。**金融機関に相談するとき、社内でやれることをやった形跡があるかどうかで、話の進み方が変わります。

外部の専門家に頼む範囲

最初の 1 か月で表の形をつくり、入金と出金の拾い方を決めるところまでを財務経理の経験者に頼み、その後は月 1 回の確認に切り替える、という頼み方が多いです。表そのものは社内で回せる形にしておくと、外部が離れても残ります。

出典: 本記事は運営の実務経験をもとにした整理で、外部統計の引用はありません（確認日: 2026-09-25）。